旅游景點(diǎn)都需要繳納什么稅「旅游景區稅收」
導讀：旅游景點(diǎn)都需要繳納什么稅「旅游景區稅收」 旅游景點(diǎn)纜車(chē)游船稅率 旅游業(yè)需繳納哪些稅 農村旅游景點(diǎn)需要交房產(chǎn)稅嗎 對景區門(mén)票按什么稅目征收增值稅 旅游行業(yè)交什么稅
旅游景點(diǎn)纜車(chē)游船稅率
旅游景點(diǎn)纜車(chē)游船稅率5%。
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)景名勝區景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)收入征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的批復》（國稅函[2008]254號）的規定，對單位和個(gè)人在旅游景區經(jīng)營(yíng)旅游游船、觀(guān)光電梯、觀(guān)光電車(chē)、景區環(huán)保客運車(chē)所取得的收入應按“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。單位和個(gè)人在旅游景區兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，應當分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。其“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”稅率是5%。因此 , 旅游景點(diǎn)內的門(mén)票收入應當按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅；對提供觀(guān)光電車(chē)、游船、索道等多項增值服務(wù)取得的收入應當按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。對于實(shí)行一票制收費的，若能分別核算各項目，則分別按各稅目征稅，若不能分別核算各稅目或核算不清的，則從高適用稅率。
旅游業(yè)需繳納哪些稅
一、旅游業(yè)應繳納哪些稅（費）
（一）營(yíng)業(yè)稅。根據《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細則和國
家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔1994〕149號文規定，旅游業(yè)取得的收入屬于營(yíng)業(yè)稅
“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍，其適用稅率為5％，計稅依據規定如下：
旅游業(yè)務(wù)以全部收費減去為旅游者支付給其他單位的食、宿和交通費用后的
余額為營(yíng)業(yè)額；旅游企業(yè)組織旅客在境內外旅游，改由其他旅游企業(yè)接團的，以
全旅游游費減去付給該團企業(yè)的旅游費后的余額為營(yíng)業(yè)額。
（二）城市維護建設稅和教育費附加。根據《中華人民共和國城市維護建設
稅暫行條例》和國務(wù)院關(guān)于征收教育費附加的有關(guān)規定，旅游業(yè)在繳納營(yíng)業(yè)稅的
同時(shí)，應一并繳納城市維護建設稅和教育費附加。
城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據為旅游業(yè)納稅人實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅稅
額。城市維護建設稅稅率根據納稅人所在地區來(lái)確定，城市市區7％，縣城、建
制鎮5％，其他非市區、縣城、建制鎮1％；教育費附加附加率為3％。
（三）企業(yè)所得稅。從事經(jīng)營(yíng)旅游業(yè)務(wù)的旅行社、旅游公司等旅游企業(yè)，應
按《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細則的規定繳納企業(yè)所得稅。
但為了支持和鼓勵發(fā)展旅游業(yè)，國家對新辦的獨立核算的旅游企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位給
予了一定期限的稅收優(yōu)惠政策，即自開(kāi)業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可減
征或免征所得稅一年（財稅字〔1994〕001號文）。
旅游企業(yè)所得稅的計稅依據為旅游業(yè)應納稅所得額。旅游業(yè)每一納稅年度的
各項營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入總額減除（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準）準予扣除的各項費用、
支出后的余額為應納稅所得額。
企業(yè)所得稅的稅率為33％，同時(shí)適用兩檔照顧性稅率，即對年應納稅所得
額在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的企業(yè)，暫減按18％的稅率征收企業(yè)所得稅；年
應納稅所得額在3萬(wàn)元以上、10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下的企業(yè)，暫減按27
％的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、怎樣計算旅游業(yè)應納的稅（費）
旅游業(yè)應納稅（費）的計算公式如下：
營(yíng)業(yè)稅稅額＝營(yíng)業(yè)額×稅率
城市維護建設稅稅額＝營(yíng)業(yè)稅稅額×稅率
教育費附加＝營(yíng)業(yè)稅稅額×附加率
企業(yè)所得稅＝應納稅所得額×稅率
為便于旅游業(yè)納稅人熟練掌握計算方法，自行計算應納稅（費），現舉例計
算如下。
例：某旅游公司組織30人旅游團從武漢到珠海、 深圳等地10日旅游，
按包吃、包住并負責交通、門(mén)票等費用，每人收取旅游費3000元。旅游結束，
進(jìn)行結算，替旅游者每人支付的房費為400元、餐費為500元、交通費為8
00元、門(mén)票費等費用400元。試計算該公司組織這次旅游應納的稅（費）。
（該公司目前仍在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠照顧的期限內）
解：（1）應納營(yíng)業(yè)稅
①適用稅率：服務(wù)業(yè)5％；
②計稅營(yíng)業(yè)額＝3000×30－（400＋500＋800＋400）
×30＝27，000（元）
③應納營(yíng)業(yè)稅稅額＝27，000×5％＝1350（元）
（2）應納城建稅稅額＝1350×7％＝94．5（元）
（3）應納教育費附加＝1350×3％＝40．5（元）
（4）該公司組織這次旅游共應納稅費為：1350元＋94．5元＋40．
5元＝1485元
三、旅游業(yè)如何申報、繳納? ??納的稅（費）
（一）申報和納稅地點(diǎn)。根據稅法和相關(guān)法規規定，旅游業(yè)的納稅人提供應
稅勞務(wù)，應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納營(yíng)業(yè)稅；企業(yè)所得稅
由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納；城建稅、教育費附加申報繳納地點(diǎn)隨營(yíng)
業(yè)稅申報納稅地點(diǎn)而定。
（二）納稅（費）期限。
1．稅法規定，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為五日、十日、十五日或者一個(gè)月。
納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據納稅人應納稅額的大小分別核定；
不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)
之日起十日內申報納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起
五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。
2．城建稅和教育費附加的繳納期限比照營(yíng)業(yè)稅。
3．《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細則規定，企業(yè)所得
稅按年計算、分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了
后4個(gè)月內匯算清繳，多退少補。旅游業(yè)納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)；或
者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應當以其
實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。納稅人清算時(shí)，應當以清算期間作為一個(gè)納稅年度。
（三）納稅程序
1．旅游業(yè)納稅人應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規定，到
所在地的地方稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。
2．納稅人應根據以上介紹的計算方法，按季計算出應（預）繳企業(yè)所得稅，
按月（次）計算出應繳的營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加。
3．納稅人應在月份或季度終了后15日內，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送
預繳所得稅申報表和會(huì )計報表，年度（或實(shí)際經(jīng)營(yíng)期）終了后45日內，向其所
在地主管稅務(wù)機關(guān)報送所得稅申報表和會(huì )計決算報表，并按規定預繳、清繳稅款；
在納稅期滿(mǎn)之日起十日內報財務(wù)會(huì )計報表及有關(guān)資料，向主管的地方稅務(wù)機關(guān)申
報繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。
農村旅游景點(diǎn)需要交房產(chǎn)稅嗎
不需要
旅游景區自用的土地不用交房產(chǎn)稅和土地使用稅 。
稅指國家向企業(yè)或集體、個(gè)人征收的貨幣或實(shí)物：稅收、稅額、稅款、稅率、稅法、稅制、稅務(wù)等。同時(shí)也被用于姓氏。
各國各地區稅法不同，稅收制度也不同，分類(lèi)也不同，概念不盡一樣。稅的中文稱(chēng)呼，在中國各個(gè)朝代、各個(gè)中文地區對稅的稱(chēng)呼也有差異。稅制即指稅收制度，由納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節、納稅期限、計稅依據、減免稅和違章處理等要素構成；稅種指稅的種類(lèi)，差異表現為納稅人和課稅對象的不同，稅種總合構成“稅制”。
對景區門(mén)票按什么稅目征收增值稅
按文化服務(wù)收稅，根據財稅〔2016〕140號的相關(guān)規定：納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車(chē)、電瓶車(chē)、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。對景區提供索道、觀(guān)光電梯、觀(guān)光車(chē)等項目取得的收入，也統一按“文化服務(wù)”征收增值稅。
要注意的是景區提供的交通車(chē)、纜車(chē)、游船、停車(chē)等配套服務(wù)壟斷性較強，游客的選擇空間有限。把門(mén)票讓利在其余景區消費項目上找回來(lái)的做法，不僅增加了游客的經(jīng)濟負擔、違背了降價(jià)初衷，也對游客的旅游體驗產(chǎn)生負面影響，所以出行要注意妥善計劃。
旅游行業(yè)交什么稅
旅游業(yè)主要需要繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅等。
一、營(yíng)業(yè)稅
根據《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細則》的規定，營(yíng)業(yè)稅的計稅依據是以旅游業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入額作為計稅營(yíng)業(yè)額。但同時(shí)規定：“旅游企業(yè)組織旅游團到中華人民共和國境外旅游，在境外其旅游團改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅游費減去付給接團企業(yè)的旅游費后的余額為營(yíng)業(yè)額”。
為了公平稅負，在營(yíng)業(yè)稅實(shí)施細則中規定旅行社組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門(mén)票和其他代付費用的余額為應納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，按照5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
計算公式：應納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率。
二、城市維護建設稅
根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（國發(fā)[1985]第19號）規定，城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式：應納稅額=營(yíng)業(yè)稅稅額×稅率。不同地區的納稅人實(shí)行不同檔次的稅率。
1、納稅義務(wù)人所在地在東城區、西城區、崇文區、宣武區范圍內的和在朝陽(yáng)區、海淀區、豐臺區、石景區、門(mén)頭溝區、燕山六個(gè)區所屬的街道辦事處管理范圍內的，稅率為7%；
2、納稅義務(wù)人所在地在郊區各縣城、鎮范圍內的，稅率為5%；
3、納稅義務(wù)人所在地不在1、2兩項范圍內的，稅率為1%；
三、教育費附加
根據北京市稅務(wù)局轉發(fā)《北京市人民政府轉發(fā)國務(wù)院關(guān)于教育費附加征收問(wèn)題文件的通知》的通知（京稅三[1994]217號）的規定，教育費附加的計稅依據是納稅人實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅的稅額，附加率為3%。計算公式：應交教育費附加額=營(yíng)業(yè)稅稅額×費率。
四、企業(yè)所得稅
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細則》（財法字[1994]第3號發(fā)布）的規定，企業(yè)所得稅的征稅對象是以其旅游資源和服務(wù)設施為條件，為旅游者在旅行游覽中提供各種服務(wù)性勞動(dòng)而取得的有償服務(wù)收入所得和其他所得。稅率為33%（2008年1月1日后為25%）。
基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。還設置兩檔優(yōu)惠稅率，即：年應納稅所得額在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的，減按18%的稅率計算繳納；年應納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，減按27%的稅率。
擴展資料：
旅游稅的結算
旅游稅的結算分納稅人自行結算和徵稅機關(guān)依職權結算兩種。其中，自行結算是主體，只有在自行結算出現特點(diǎn)異常狀況下，才適用依職權結算。
（一）納稅人自行結算
采用自行結算方式，不論納稅人在相應期間內有無(wú)應稅行為，均應在每月月底前向財稅廳提交M/7格式申報表。
納稅人提交的申報表若出現結算錯誤，使稅款結算或者繳交偏少時(shí)，納稅人應及時(shí)對申報表作出更正，并使缺少的稅款在徵稅期屆滿(mǎn)前得到彌補，否則，會(huì )引致兩個(gè)結果，一個(gè)是財稅廳廳長(cháng)依職權對該稅項進(jìn)行額外結算，另一個(gè)是稅款彌補性利息的加收。
如果申報表的錯誤使稅款結算或繳交偏多，則該項錯誤屬於任意性更正事項，可由納稅人自行決定更正與否。不過(guò)，納稅人若需更正，應在一年內實(shí)施。
（二） 徵稅機關(guān)依職權結算
依職權結算由財稅廳廳長(cháng)實(shí)施。在下列叁種情況下，財稅廳廳長(cháng)根據具體納稅人的資料，包括會(huì )計記錄及相關(guān)檔、實(shí)際額容量、使用率、設施坐落地及實(shí)行價(jià)格，依職權結算：
1、納稅人全部或部分沒(méi)有結算稅款，遺漏或錯誤結算；
2、納稅人在有關(guān)法定期間內，沒(méi)有定期提交M/7格式申報表；
3、納稅人提交申報表有錯誤，并且沒(méi)有作出更正。
經(jīng)依職權作出稅款結算后，徵稅機關(guān)以?huà)焯栢]件的方式發(fā)出M/6格式印件（如圖2）通知納稅人在30日內繳交所欠稅款及附加稅項。
參考資料來(lái)源：百度百科——旅游稅
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